在經濟發展迅速的今天，報告不再是罕見的東西，報告中提到的所有信息應該是準確無誤的。那么我們該如何寫一篇較為完美的報告呢？下面是小編幫大家整理的最新報告范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
工作中遇到困難報告篇一
在時代的大環境下，面對機遇與挑戰，應努力打造自己一支具有文化素質、具有實干精神、具有奉獻意識、具有創新能力的隊伍。強化思想政治建設、作風紀律建設、綜合能力及理論素質建設都是隊伍建設的應有之義。完善激勵與約束制度，同樣可以促進隊伍發展建設，燃起隊伍發展的熱情與動力。(一)思想政治建設。隊伍建設首要內容是思想政治建設。思想政治包括思想觀念、政治觀點、道德規范和思想品德等。正確的人生觀、價值觀，良好的品德，積極向上的人生態度，不管對個人還是對集體都是不可或缺的正能量。在干部職工隊伍中積極樹立自強不息，熱愛社會的良好價值觀，推行“國家利益至上、消費者利益至上”煙草行業共同價值觀，是做好工作的前提。
(二)作風紀律建設。工作作風是貫穿于人們工作過程中的一貫風格。好的工作作風，是優化隊伍建設的重要方面。必須重視作風紀律、行為規范的建設，為企業樹立好形象。倡導優秀的工作作風，弘揚中華傳統道德品質，勤奮好學，認真謙虛，講究效率，遵守紀律，尊重領導，團結群眾，作風正派，腳踏實地。
(三)激勵與約束制度建設。堅持“德才兼備、以德為先”用人標準，從“德、能、勤、績、廉”等方面，建立科學的考核評價機制。把工作質量、量化指標、日常管理全部納入考核范疇，堅持對考核結果實行激勵，考核結果與干部獎懲掛鉤，并作為評先評優的重要依據。充分調動廣大員工的積極性、主動性、創造性，在企業內營造進、位、趕、超的良好氛圍。切實疏通各個類別崗位的成長通道，重點抓好職稱和考核晉級工作，強化員工的競爭意識、創新意識和效率意識，增強企業的生機和活力。
(四)綜合能力及理論素質建設。
1、理論素質。理論水平代表著智商，有著聰明頭腦、懂科學、明道理、識大體能更好地完成工作。行業內的專賣營銷理論與技能知識對指導具體工作開展有重要的意義。提高干部職工的理論素質，鍛造強大的隊伍是行業健康穩定發展的智力支撐。
2、綜合能力。綜合能力包括觀察能力、實踐能力、思維能力、整合能力、交流能力和創造性思維能力。有好的綜合能力，能靈敏地發現問題，妥善地處理問題。面對市場復雜多變的情況，如何處理實際問題，如何解決矛盾，樹立行業良好的社會形象，考驗著干部員工的綜合能力。
工作中遇到困難報告篇二
最近，筆者參加了由赤壁市財政局舉辦的《企業內部控制基本規范》培訓，但發現其中對于行政事業單位內部控制問題卻涉及甚少，而長期以來，由于行政事業單位經濟業務核算較企業來說相對簡單，涉及環節較少，內控度認識不到位、執行力度不夠，從而在某種程度上出現了財務收支無法控制、會計信息失真等問題。如何通過建立符合行政事業單位的內部會計控制制度，充分發揮內部會計控制對行政事業單位管理的促進作用，達到防止財務風險、提高管理水平、嚴格財經紀律的目的有其重要的現實意義。內部控制制度有待完善。內部控制規范適用范圍雖然包括行政事業單位在內，但主要在企業單位實行，卻沒有關于行政事業單位的內部會計控制度詳細解釋，而且行政事業單位控制的理論研究也比較少。
二、行政事業單位內部控制存在的問題
1、內控意識不足，內控制度弱化，對建立內部會計控制缺乏積極性、主動性;
4、忽視內部會計控制制度與考核掛鉤的監督機制，形成重考核，輕內部會計控制的現象;
5、內部控制環境受其上級部門影響比較大。
三、行政事業單位內部控制措施和對策
為加強行政事業單位內部控制，采取多層次、多方位的控制方法，來達到內部控制目標。
(一)不相容崗位相分離制度。按照科學、精簡、搞笑的原則，各單位根據各自的職能目標，合理設置職能部門、工作崗位，明確各部門、各崗位的職責權限，形成各司其職、各負其責、便于考核、相互制約的工作機制。
(二)授權批準與集體決策制度相結合。有關事項在業務發生前必須經過書面授權批準，明確責任，單位各級管理層必須在授權范圍內行使職責，對于越權行為要有一定的懲罰制度。同時，授權批準要與集體決策相結合。內控制度要求，每一種權利都要接受縱向制約(即單位內部上下級之間)，同時也要受到橫向制約(即單位領導班子成員之間)。
(三)財產保護制度。要建立財產日常管理制度核定期清查制度，采取財產記錄、實務保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全，嚴格限制未經授權的人員接觸和處置財產，防止財產流失、浪費。
(四)預算控制制度。提高預算控制管理水平，一要完善部門預算的調整制度，從調整時間、方法、程序等作相應的規定，建立預算的跟蹤、分析和評價制度;二是完善預算控制制度，確保資金的正確使用，提高資金的'使用效益;三是建立預算執行情況預警機制，科學選擇預警指標，合理確定預警范圍，及時發出預警信號，積極采取應對措施。
(五)加強內部審計監督。要提高內部審計機構層次，強化其權威性和獨立性。對內部單位定期進行各項審計，并對單位的內部控制制度設計的效果及其實施的有效程度作出評價，發現問題及時糾正，做到財務制度健全、會計核算合規。加強跟蹤落實審計決定、審計意見，真正做到通過內部審計加強內部會計控制，提高單位各項管理水平。
(六)建立和實施績效考評制度。要科學設置考核指標體系，對單位內部各個責任部門和干部職工的業績進行定期考核和客觀評價，來實現對區在工作過程中行為的約束和引導。對于嚴格執行內部會計控制制度的，給予精神或者物質獎勵;對于違規違章的，堅決給予行政處分和經濟處罰。做到壓力與動力相結合，最終達到內部控制的目的，使制度真正落到實處。
(七)建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制。要明確風險預警標準，對可能發生的重大風險或突發事件，制定應急預案、明確責任人員、規范處置程序，確保突發事件得到及時妥善處理。
綜上所述，行政事業單位要根據自身職能部門的特點，設計出一套符合本單位實際，科學、有效的內部控制制度，以促進自身的管理發展。
工作中遇到困難報告篇三
行政事業單位的內部控制是指單位組織為保證業務活動目標的有效實現，保護資產的安全性和完整性，同時保證單位會計信息資料的正確性和可靠性，確保單位經營方針的貫徹執行，而在單位內部采取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。行政事業單位內部控制審計是指“行政事業單位內部審計機構對組織內部控制設計和運行的有效性進行的審查和評價活動”。1月1日，財政部印發的《行政事業單位內部控制規范(試行)》以及中國內部審計協會最新修訂發布的《內部審計準則》同日實施，標志著我國行政事業單位內部控制審計邁入全新的發展階段。內部控制審計對行政事業單位提高公共服務效率和效果起到至關重要的作用。
一、加強行政事業單位內部控制審計的必要性
1.規避單位公共道德風險的要求。行政事業單位使用的資金大多為納稅人的收入，作為廣大社會公眾資金使用的受托者，一旦缺乏控制，履行受托責任的自覺性就會失去約束，進而產生腐敗。隨著公民的維權意識越來越強，納稅人對財政預算披露程度和內容的要求愈發嚴格，如何規避和控制這些風險，最重要的是建立和實施內部控制制度，并對內部控制的實施效果進行審計。
2.有效實施內部控制的保證。內部控制是動態的、持續的，也是不平衡的，受時間、地點、政策、具體執行人等因素的變化而變化。內部控制的有效執行，僅靠各部門和相關人員的自主執行是不夠的，常常會因為相關部門和相關人員的串通作弊或不作為而失效，因此還需要建立健全監督機制，對內部控制運行質量不斷進行評估，即對內部控制設計、運行及修整活動進行評價。這就要求不斷改善內部控制活動，加強內部監督制約機制，最有效的手段就是開展內部控制審計。內部控制審計通過審查和評價內部控制的健全性和有效性，評價相關部門和人員執行內部控制制度的情況，監督其充分、有效地執行內部控制制度。
3.提高行政事業單位管理水平的要求。行政事業單位內部控制的基本目標是保證單位資產的安全性和資金的安全運行，保證單位經濟活動合法合規、保障單位財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。加強內部控制可以確保單位各項活動有章可循，提高單位會計信息質量，保護單位資產的安全完整。實施內部控制審計是提升單位管理水平的有效途徑。
二、內部審計在內部控制中的.作用
1、內部控制與內部審計的關系
內部控制與內部審計之間存在一種相互依賴、相互促進的內在聯系。
一方面，內部控制減少了審計成本，提高了審計質量，并為測試提供了條件。另一方面，審計又對內部控制起到再控制的作用，有利于內部控制執行與運行的有效性，并合理保證內部控制不斷趨于完善。
內部控制是為實現行政事業單位目標而制定和實施的組織結構、業務流程、管理制度、控制措施等一系列活動的總稱，既涉及到行政事業單位整體層面，又涉及業務和事項環節，也涉及下屬部門或分支機構層面，覆蓋行政事業單位經濟活動的全過程。因此，內部控制建設不是單純的制度設計，而是要幫助行政事業單位建立有效的內部控制體系。許多行政事業單位業務流程和管理制度非常健全，但在實際執行中卻流于形式、事故頻發。而內部控制審計更強調制度的執行和落實。
2、內部審計在內部控制中的作用
(1)內部審計是內部控制的重要手段。由于內部控制是為了推進經濟實體的有效運營，而內部審計則在于協助管理層調查、評估內部控制制度，適時提供改進建議，以求內部控制制度得以持續實施。在通常情況下，內部控制系統由經濟實體經營管理部門指定并在實施執行中評價和改進，通過內部審計部門評價內部控制系統的健全性和有效性。內部審計既是內部控制系統中的一個重要分支系統，又是實現內部控制目標的重要手段，在內部控制框架構建中如何正確認識內部審計在內部控制中的作用，以及如何針對不同的審計任務制定靈活適用的審計方案，以確保審計質量、提高審計工作的實效就顯得尤為重要。
(2)內部審計的角色由監督者逐步轉變為控制者
將內部審計作為一個控制系統而不僅是一個檢查系統。內部審計師的主要作用是“確認和建議”，而不再是以往的“監督和復核”。他們通過咨詢活動，為管理當局提供專業服務，為風險管理出謀劃策，降低風險，增加組織價值和改善經營管理，提高有關數據和信息的相關性和可靠性，從而在實質上促進財務報告內容的確定性和質量的提高。
(3)風險意識的提高、風險管理的加強推動內部審計的發展
風險是單位目標無法實現的可能性。行政事業單位內部控制的目標是在一定的經費保障下履行國家賦予的公共管理職能。這個目標既強調了全面履行好公共管理職能，又確定了有限的行政經費保障，要履行好職能就必須用好經費，用好了經費也就保證了職能的落實。風險管理的首要工作就是識別影響單位目標實現的各類風險因素，評估風險進而管理風險。開展內部控制審計，建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面系統和客觀的評估。對單位經濟運行和財務運作中潛在風險預警預報，提出控制措施，將可能萌發的風險化解。通過內部控制審計，持續監督和定期評估單位內部控制活動的有效性，及時識別和認定內部控制風險，從而進行持續改進和完善，促進單位內部控制水平不斷提高。
(4)內部審計作為監督要素中的最高層次，在內控體系中發揮著重要作用。
整個內控體系劃分為三個相對獨立的控制層次：第一個層次是經濟業務發生部門嚴格按照內部設計的程序、相互牽制的制度開展業務活動，建立起第一道監控防線。有關人員在處理業務時，必須明確業務處理的權限和應承擔的責任，嚴格按照控制步驟流程辦理。第二個層次，經濟業務最終的流向都是反映到財務報表中去，因此財務部門就要在事后建立起第二道監控防線。要對原始的數據、憑證、票據進行日常性、規范化的檢查稽核，要及時把監督的過程和信息反饋給財務負責人。第三個層次，內部審計部門要建立起以“查”為主的監督防線，通過內部控制測試來發現管理流程中的不足和風險，提出改進措施，促進內控體系建設趨于完善。內部審計作為監督要素中的最高層次，在內控體系中發揮著重要作用。
三、目前行政事業單位內部控制審計中存在的問題和不足
隨著我國財政改革的不斷深化，對行政事業單位內部控制管理的要求越來越高。內部控制是否得當直接影響到行政事業單位的工作效率和社會效率。近年來，行政事業單位的內部控制審計受到越來越多的關注，但不可否認的是，內部控制審計中仍存在著一些問題和不足。
(一)缺乏健全的內部控制體系
很少有行政事業單位結合自身業務特點設計一套系統、完整的內部控制體系，內部控制體系不健全致使行政事業單位自身的內部控制制度也失去了根本性指導。部分單位雖然能夠制定一些內部控制制度，但內控制度涉及的范圍缺乏全面性，未能包含所有人員和業務環節，更多的是僅局限于財務管理制定、會計核算管理制定、以及資金管理制度等，對內部控制的設計、運行和監督等問題缺乏全面性和深層次的思考，內控發揮不出應有效果。筆者在對行政事業單位審計時發現有的單位甚至設置違規的內控制度，對單位的有的業務事項實行內部科室或個人承包制，對承包事項的財務缺乏監管，致使承包事項的財務沒有真實和完整地反映，其分配的不公引起單位干部職工的不滿。
(二)缺乏完善的監督考核機制
很多行政事業單位內審機構的設置不合理,大多屬財務部門內設,沒有獨立性,也就無法進行正常的內部控制管理。有些單位雖然具備內部審計機構或指定專門的審計人員,但不能對內部會計管理存在的缺點和問題及履行有效性做出客觀公平的評價。
(三)內部控制審計方法落后
目前，許多行政事業單位的內審機構仍采取事后審計，工作方法單一且落后。這樣沒有對單位內部控制進行全方位、全過程的跟蹤監審。不進行事前和事中控制，就不會及時發現單位業務發生過程中各個環節存在的問題，從而無法把行政風險降到最低。而且隨著行政單位對計算機信息化等高科技的引入，管理方法的創新，審計內容也相應擴展，工作內容大幅增加，因此，如果審計手段仍停留在原始階段，依靠業務素質不完善的內審人員手工操作，那么內審工作的科學性及權威性便很難得到切實保障。
(四)內部控制審計人員結構單一導致審計局限性
為了更好地服務和規范單位的經濟行為，內部控制審計人員必然參與到單位的各類經濟行為中。這就要求審計人員的知識多元化，不僅要懂得財務和審計知識，而且還要精通各項相關業務。內控審計人員的素質成為開展高層次審計監督的關鍵所在。由于我國一直存在著一種“審計即是審賬”的思想，大多數的內控審計人員都是財務出身，知識面比較單一，缺乏經營、管理等相關方面的知識和經驗，因此在審計內容方面，一般內部審計人員將大部分精力投入到檢查財務數據是否合理合法上，認為這就是內控審計，他們的審計對象主要集中在賬證、賬表、賬賬是否相符，忽略了公共服務效率和效果的控制，片面理解了內控制度審計的內涵，使得內控審計僅從憑證和賬面找問題，難以從實際工作的深層次上發現問題。
四、內部控制審計手段與方法的探索與改進措施
(一)建立健全獨立的內審機構。行政事業單位，特別是行政主管部門設立獨立的內部審計機構，是搞好系統內部審計的基本保證。在對行政事業單位機構實施改革的時候，我們不能強行要求各行政事業單位都要設立內部審計機構，但是各行業的行政事業主管部門應設立獨立的內部審計機構，如果行業主管部門都沒有獨立的內部審計機構，勢必不利于內部審計工作的正常開展。行業行政主管部門內部審計部門的獨立性應強調與其它職能部門相對獨立，特別要求的是與財務、紀檢、監察部門分設，不能有行政隸屬關系，內部審計機構要在本單位主要負責人的直接領導下，獨立行使內部審計職能，對本單位主要領導負責并報告工作。
(二)建立健全行政事業單位的內部控制監督體系
一是充分發揮媒體的輿論監督作用，定期對違法亂紀行為進行曝光;二是加強財政、稅務、審計等部門的合作，形成有力的監督合力，充分發揮審計機關、社會審計機構的權威性的監督作用，定期或不定期對行政事業單位內部會計控制制度進行評價，以杜絕單位負責人濫用職權所造成的內部會計控制制度形同虛設的現象發生;三是財政部門作為會計工作的主要外部監督者，應進一步硬化預算約束，加強財政監督，強化績效理念，規范收入分配，建立有效的激勵機制和全面科學的績效評價體系，提高單位的依法理財積極性，以及建立健全內控制度的自覺性。
(三)建立合理有效的內部控制審計標準化管理
一是在審計目標上，堅持查找內部控制缺陷和優化內部控制相結合。行政事業單位內部控制的審查評價既要揭示本單位的內部控制缺陷和漏洞，更要持續不懈地促進內部控制的優化，為行政事業單位科學履職提供有力保障。二是在審計方式上，實現事后審計與事前事中審計結合，審計重心前移，實施全過程跟蹤、“同步”控制和突出“環節”控制，不但關注控制過程，還重點控制結果，達到降低風險成本，突出增值目標;三是在審計形式上，堅持整合審計和單一審計相結合.既可以采取全面內部控制或專項內部控制審計的形式，也可根據“整合審計”理念，將內部控制審計與和業務審計、信息技術審計、財務審計有機整合起來;四是在審計內容上，堅持全面內部控制審計與專項內部控制審計相結合。一方面，對本單位的內部控制情況進行全面、系統地審查評價;另一方面，還可以對政策貫徹落實、業務管理、財務收支、信息安全等內部控制進行專項審計。
(四)培養復合型審計人才，提高審計人員的判斷能力
一是加強對內審人員的職業技能培訓，提高內審人員的專業勝任能力，通過舉辦審計項目現場觀摩會、評比會等形式，使內審人員掌握更多的業務知識和政策法規，鼓勵內審人員參加國際注冊內部審計師和審計專業技術資格考試;二是嚴格遵守職業道德規范，保證以客觀、公正態度參與審計項目檢查，敢于堅持原則，善于協調好審計與被審計的關系，贏得被審計對象的信任和尊重;三是完善內審人員業績考評辦法，要充分引入人才競爭激勵機制，實行獎罰并重，擇優上崗，把承擔的工作任務和取得的績效與個人利益直接掛鉤，創造平等競爭機會，激發內審人員積極性，實現個人目標和組織目標有機統一。同時對審計監督應作為而不作為、作為不到位、作為效率低下，應追究相關內審人員責任，有效地保證內審工作質量。
(五)健全內控審計管理制度健全相關法律法規
行政事業單位應當加強內部控制審計制度的建設，在嚴格遵循國家法律法規的基礎上，結合單位面臨的實際情況，建立健全內部控制審計制度，隨時關注現有流程中的控制措施是否全面涵蓋了風險，這些控制措施設計是否合理，是否形成了充分的控制證據，控制措施是否在相關規章制度中予以體現。應該根據情況的變化和出現的問題對相應的內部控制制度作出及時修正或建立新的內控制度。不斷的進行自我評估和改進，使審計工作具有權威性，避免使內部控制審計成為一紙空談。
工作中遇到困難報告篇四
近年來，行政事業單位的內部控制受到越來越多的關注，在當單位內部控制制度混亂、會計核算不實、監督不力等現實下，加強行政事業單位內部控制建設，對于完善單位內部管理制度具有之分重要的現實意義。適合單位自身實際情況，用于激勵、約束員工行為的內控制度。當前行政事業單位內部控制的必要性主要表現在以下幾方面：有利于加強單位廉政建設，有效防止腐敗現象，內部控制作為行政事業單位廉政建設的“防火墻”，可以確保單位各項活動有章可循，促進單位人員廉潔從政，有利于從源頭上和制度上治理腐敗行為;有利于提高單位會計信息質量，保護單位資產的安全完整性，內部控制制度的有效實施可以保證單位會計信息的完整性和可靠性，避免會計信息失真問題，同時通過內部控制采取各種管理和監督手段，能夠有效保證單位財產物資的不丟失和不損壞;有利于實現政府對單位的宏觀管理和控制，提高單位內部管理效率，行政事業單位通過內部控制可以進行自我約束和管理，實現政府的宏觀管理和控制，同時通過內部控制可以強化對單位各職能部門的監管和考核，確保單位內部各業務和管理活動的有效開展。
二、行政事業單位內部控制現狀
1.內部控制意識薄弱
受傳統管理方式影響，部分行政事業單位缺乏對內部控制的了解，對單位健全內控體系的重要性和意義認識不足。一方面，部分單位領導不了解內部控制的內涵，對內控的重要性認識不足，對制度的設計僅停留在內部會計控制，未能建立健全的內部控制制度，導致內部控制成為應付檢查的裝飾品，未能發揮其真正的效用;另一方面，一些單位誤認為內部控制制度等同于財務管理制度，內部控制的執行是財務部門的事情，與其他部門無關，于是將財務部門當成“錢袋子”，會計人員則成為“付款員”，內部控制的執行存在財務部門與其他部門相脫節的現象，無法達到有效的監督和控制，內部控制也就缺乏有效性。
2.缺乏健全的內部控制體系
迄今為止，很少有事業單位結合自身業務特點設計一套系統、完整的內部控制體系，內部控制體系不健全致使行政事業單位自身的內部控制制度也失去了根本性指導，同時也引發了單位內控執行過程中存在的一些問題：雖然財政部制定的《內部會計控制規范》為行政事業單位內部控制體系的設計提供了基本的理念、原則和方法，但由于不同單位具有不同的業務特點，導致其針對性和適用性相對較弱;缺乏詳盡的內部控制細則，使得單位崗位職責不明確，特別是會計崗位設置不夠嚴謹，工作程序缺乏規范性，業務流程不清晰，使會計處理事項存在較大的不確定性;部分單位雖然能夠制定一些內部控制制度，但內控制度涉及的范圍缺乏全面性，未能包含所有人員和業務環節，更多的是僅局限于財務管理制定、會計核算管理制定、以及資金管理制度等，對內部控制的設計、運行和監督等問題缺乏全面性和深層次的思考，內控發揮不出應有效果，造成不良后果。
3.會計基礎薄弱，預算控制缺乏力度隨著行政事業單位財政改革和信息化進程的加快，會計基礎薄弱和預算控制等問題也逐漸顯現出來。在會計基礎方面，一是缺乏成本核算要求，會計核算不規范，不重視資產的核算和管理，對固定資產缺乏定期的清查盤點，財務處理不規范，例如對于應納入單位固定資產賬戶進行核算，并未體現在單位賬目上;二是原始憑證問題，部分單位存在會計原始憑證失真現象，原始憑證填寫不規范，或是違規編制虛假的自制的原始憑證，既影響到單位會計信息質量，又造成了國家資產的流失和財政收入的減少;三是財會人員素質問題，隨著行政事業單位改革的進一步深化，對單位財會人員素質提出了更高的要求，當前單位財會人員缺乏足夠的教育和培訓，缺乏獨立解決問題的能力，大大降低了會計工作的效率，影響財會數據準確性。在預算控制方面，主要表現為單位的預算編制比較粗糙，預算編制未能細化到具體項目，且預算編制更多的是基于上年的收支情況和當年的財政狀況來核定，科學性不強，或是預算涵蓋范圍有限，預算剛性偏弱，缺乏預見性，從而削弱了預算的約束控制力。
4.內外部監督控制力度不夠
內部審計是內部控制的重要環節，當前部分行政事業單位并未設立內部審計機構，或是雖然設立了相應的機構，但卻缺乏足夠的權威性和獨立性。在審計內容上，對指定效率的評價涉及不多，且部分單位存在“一言堂”現象，領導集權嚴重，內部審計人員不能認真履行內部審計的職責和權限,沒有如實、公正地編寫審計報告，內審機構形同虛設，無法發揮其應有的監管作用。在外部監督方面，財政部門和審計部門大多側重檢查單位資金的使用是否合理、合法，對單位是否具有完善的內部控制制度未進行實質性檢查，外部監督缺乏力度是單位內部控制制度執行不力的一個重要影響因素。
三、行政事業單位內部控制的改進措施
1.強化單位內部控制意識，營造良好的內控環境
行政事業單位內部控制的成敗很大一部分取決于單位人員的意識和行為，其中更為關鍵點是單位領導者的內控意識。首先，行政事業單位領導者在內部控制的執行過程中應起帶頭作用，強化內部控制意識，使其充分認識到內部控制制度建設的重要性，并對內部控制制度建設的合理性和有效性負主要責任;其次，加強對單位全體員工的教育和培訓，通過宣傳和教育使全體員工深入了解內部控制的內涵，同時明確各個崗位在內部控制執行過程中的職責，增強他們在內部控制中的責任意識;再次，營造良好的內部控制環境，建立與內部控制相關的單位文化，使整個單位沉浸在良好的內控氛圍中，有助于內部控制的有效執行。
2.健全單位內部控制體系，規范單位內部行為
目前我國并未出臺針對行政事業單位內部控制的相關規范，單位應根據自身的業務特點，在明確各級權責關系的基礎上，制定一套較為完善的內部控制體系。健全的內部控制體系應從管理模式、內部核算體系、機構設置和職能劃分等四方面著手，除主要制度外，還應建立授權審批制度、會計系統控制制度和預算控制制度等，且各職能部門都應參與到控制活動中。具體而言，行政事業單位的內部控制體系應體現在以下幾方面：規范職能職責劃分，避免一人多崗現象，注意分離不相容崗位，如采購與財產保管分離，會計與出納分離等;規范預算、資金和費用支出等的管理，確定單位內控的重點和目標，確定合理的報銷審批程序，明確建立授權和分配責任的方法，防止舞弊事件發生，對重大事項則應按程序實行集體決策審批，責任到位，權責對等，進一步完善行政事業單位內控制度。
3.增強單位會計基礎工作，強化預算控制力度
針對當前行政事業單位會計基礎薄弱問題：首先，需要從單位出發，制定一套適合的會計制定，明確會計憑證、會計賬簿等的處理程序，建立嚴格的會計控制系統，確保會計目標的實現;其次，認真抓好會計基礎規范工作，規劃日常會計業務，對賬簿和會計科目的設置應從實際出發，并采取定期盤點、財產記錄等措施，確保單位財產的安全性和完整性，嚴格資產管理制度，杜絕浪費、貪污和挪用等腐敗行為的發生，實現單位財產、物資管理的科學化;再次，提高單位財會人員素質，定期對單位財會人員進行教育和培訓，提高財會人員的職業道德素質和業務技能素質，以應對當前單位不斷變革和發展的需要。在預算控制方面，行政事業單位應加強預算編制、執行、分析和考核等環節的`管理，制定合理的預算指標體系，著重抓好專項資金的預算和管理，分類制定業務支出定額，對于超出預算的開支應及時查明原因，嚴格預算的調整和追加程度，并嚴格責任預算的考核機制，從而加強單位預算的約束力和控制力。
4.完善行政事業單位內外部監督機制
強化內部會計審計，加強外部政府監督，利用內外合力，確保內部控制的全面規范有效執行。行政事業單位首先應強化內部審計機構的權威性和獨立性，確保內部審計人員能獨立行使職權，加大制度執行的監督檢查力度，確保其對單位各項經濟活動的客觀、公正的審核和稽查，確保財務制度健全、會計核算合規，保證會計資料的真實性和完整性。同時，定期對本單位的內部控制制度設計的效果及其實施的有效程度做出評價，在保證內部控制貫徹實施的同時，為內部控制制度的改進提供參考性和建設性的意見和建議。在發揮內部審計監督作用的同時，行政事業單位應完善相關的外部監督機制，通過財務部門和審計部門進行定期和不定期的外部監督檢查，通過外部中介結構來評價單位內控體系的完整性和有效性，充分發揮政府和外部機構的監督作用。
總之，內部控制是行政事業單位財務管理的重要組成部分，是行政事業單位自我調節和控制的體系。當前我國行政事業單位內部控制體系中仍存在較多的問題，因此行政事業單位必須從自身實際出發，建立健全、完善的內部控制制度，充分發揮內控制度的監督管理作用，保障行政事業單位的健康發展。
工作中遇到困難報告篇五
財政部印發的《行政事業單位內部控制規范(試行)》以及中國內部審計協會最新修訂發布的《內部審計準則》同日實施，標志著我國行政事業單位內部控制審計邁入全新的發展階段。內部控制審計對行政事業單位提高公共服務效率和效果起到至關重要的作用。
一、加強行政事業單位內部控制審計的必要性
1.規避單位公共道德風險的要求。行政事業單位使用的資金大多為納稅人的收入，作為廣大社會公眾資金使用的受托者，一旦缺乏控制，履行受托責任的自覺性就會失去約束，進而產生腐敗。隨著公民的維權意識越來越強，納稅人對財政預算披露程度和內容的要求愈發嚴格，如何規避和控制這些風險，最重要的是建立和實施內部控制制度，并對內部控制的實施效果進行審計。
2.有效實施內部控制的保證。內部控制是動態的、持續的，也是不平衡的，受時間、地點、政策、具體執行人等因素的變化而變化。內部控制的有效執行，僅靠各部門和相關人員的自主執行是不夠的，常常會因為相關部門和相關人員的串通作弊或不作為而失效，因此還需要建立健全監督機制，對內部控制運行質量不斷進行評估，即對內部控制設計、運行及修整活動進行評價。這就要求不斷改善內部控制活動，加強內部監督制約機制，最有效的手段就是開展內部控制審計。內部控制審計通過審查和評價內部控制的健全性和有效性，評價相關部門和人員執行內部控制制度的情況，監督其充分、有效地執行內部控制制度。
3.提高行政事業單位管理水平的要求。行政事業單位內部控制的基本目標是保證單位資產的安全性和資金的安全運行，保證單位經濟活動合法合規、保障單位財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。加強內部控制可以確保單位各項活動有章可循，提高單位會計信息質量，保護單位資產的安全完整。實施內部控制審計是提升單位管理水平的有效途徑。
二、內部審計在內部控制中的作用
1、內部控制與內部審計的關系
內部控制與內部審計之間存在一種相互依賴、相互促進的內在聯系。
一方面，內部控制減少了審計成本，提高了審計質量，并為測試提供了條件。另一方面，審計又對內部控制起到再控制的作用，有利于內部控制執行與運行的有效性，并合理保證內部控制不斷趨于完善。
內部控制是為實現行政事業單位目標而制定和實施的組織結構、業務流程、管理制度、控制措施等一系列活動的總稱，既涉及到行政事業單位整體層面，又涉及業務和事項環節，也涉及下屬部門或分支機構層面，覆蓋行政事業單位經濟活動的全過程。因此，內部控制建設不是單純的制度設計，而是要幫助行政事業單位建立有效的內部控制體系。許多行政事業單位業務流程和管理制度非常健全，但在實際執行中卻流于形式、事故頻發。而內部控制審計更強調制度的執行和落實。
2、內部審計在內部控制中的作用
(1)內部審計是內部控制的重要手段。由于內部控制是為了推進經濟實體的有效運營，而內部審計則在于協助管理層調查、評估內部控制制度，適時提供改進建議，以求內部控制制度得以持續實施。在通常情況下，內部控制系統由經濟實體經營管理部門指定并在實施執行中評價和改進，通過內部審計部門評價內部控制系統的健全性和有效性。內部審計既是內部控制系統中的一個重要分支系統，又是實現內部控制目標的重要手段，在內部控制框架構建中如何正確認識內部審計在內部控制中的作用，以及如何針對不同的審計任務制定靈活適用的審計方案，以確保審計質量、提高審計工作的實效就顯得尤為重要。
(2)內部審計的角色由監督者逐步轉變為控制者
將內部審計作為一個控制系統而不僅是一個檢查系統。內部審計師的主要作用是“確認和建議”，而不再是以往的“監督和復核”。他們通過咨詢活動，為管理當局提供專業服務，為風險管理出謀劃策，降低風險，增加組織價值和改善經營管理，提高有關數據和信息的相關性和可靠性，從而在實質上促進財務報告內容的確定性和質量的提高。
(3)風險意識的提高、風險管理的加強推動內部審計的發展
風險是單位目標無法實現的可能性。行政事業單位內部控制的目標是在一定的經費保障下履行國家賦予的公共管理職能。這個目標既強調了全面履行好公共管理職能，又確定了有限的行政經費保障，要履行好職能就必須用好經費，用好了經費也就保證了職能的落實。風險管理的首要工作就是識別影響單位目標實現的各類風險因素，評估風險進而管理風險。開展內部控制審計，建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面系統和客觀的評估。對單位經濟運行和財務運作中潛在風險預警預報，提出控制措施，將可能萌發的風險化解。通過內部控制審計，持續監督和定期評估單位內部控制活動的有效性，及時識別和認定內部控制風險，從而進行持續改進和完善，促進單位內部控制水平不斷提高。
(4)內部審計作為監督要素中的最高層次，在內控體系中發揮著重要作用。
整個內控體系劃分為三個相對獨立的控制層次：第一個層次是經濟業務發生部門嚴格按照內部設計的程序、相互牽制的制度開展業務活動，建立起第一道監控防線。有關人員在處理業務時，必須明確業務處理的權限和應承擔的責任，嚴格按照控制步驟流程辦理。第二個層次，經濟業務最終的流向都是反映到財務報表中去，因此財務部門就要在事后建立起第二道監控防線。要對原始的數據、憑證、票據進行日常性、規范化的檢查稽核，要及時把監督的過程和信息反饋給財務負責人。第三個層次，內部審計部門要建立起以“查”為主的監督防線，通過內部控制測試來發現管理流程中的不足和風險，提出改進措施，促進內控體系建設趨于完善。內部審計作為監督要素中的最高層次，在內控體系中發揮著重要作用。
三、目前行政事業單位內部控制審計中存在的問題和不足
隨著我國財政改革的不斷深化，對行政事業單位內部控制管理的要求越來越高。內部控制是否得當直接影響到行政事業單位的工作效率和社會效率。近年來，行政事業單位的內部控制審計受到越來越多的關注，但不可否認的是，內部控制審計中仍存在著一些問題和不足。
(一)缺乏健全的內部控制體系
很少有行政事業單位結合自身業務特點設計一套系統、完整的內部控制體系，內部控制體系不健全致使行政事業單位自身的內部控制制度也失去了根本性指導。部分單位雖然能夠制定一些內部控制制度，但內控制度涉及的范圍缺乏全面性，未能包含所有人員和業務環節，更多的是僅局限于財務管理制定、會計核算管理制定、以及資金管理制度等，對內部控制的設計、運行和監督等問題缺乏全面性和深層次的思考，內控發揮不出應有效果。筆者在對行政事業單位審計時發現有的單位甚至設置違規的內控制度，對單位的有的業務事項實行內部科室或個人承包制，對承包事項的財務缺乏監管，致使承包事項的財務沒有真實和完整地反映，其分配的不公引起單位干部職工的不滿。
(二)缺乏完善的監督考核機制
很多行政事業單位內審機構的設置不合理,大多屬財務部門內設,沒有獨立性,也就無法進行正常的內部控制管理。有些單位雖然具備內部審計機構或指定專門的審計人員,但不能對內部會計管理存在的缺點和問題及履行有效性做出客觀公平的評價。
(三)內部控制審計方法落后
目前，許多行政事業單位的內審機構仍采取事后審計，工作方法單一且落后。這樣沒有對單位內部控制進行全方位、全過程的跟蹤監審。不進行事前和事中控制，就不會及時發現單位業務發生過程中各個環節存在的問題，從而無法把行政風險降到最低。而且隨著行政單位對計算機信息化等高科技的引入，管理方法的創新，審計內容也相應擴展，工作內容大幅增加，因此，如果審計手段仍停留在原始階段，依靠業務素質不完善的內審人員手工操作，那么內審工作的科學性及權威性便很難得到切實保障。
(四)內部控制審計人員結構單一導致審計局限性
為了更好地服務和規范單位的經濟行為，內部控制審計人員必然參與到單位的各類經濟行為中。這就要求審計人員的知識多元化，不僅要懂得財務和審計知識，而且還要精通各項相關業務。內控審計人員的素質成為開展高層次審計監督的關鍵所在。由于我國一直存在著一種“審計即是審賬”的思想，大多數的內控審計人員都是財務出身，知識面比較單一，缺乏經營、管理等相關方面的知識和經驗，因此在審計內容方面，一般內部審計人員將大部分精力投入到檢查財務數據是否合理合法上，認為這就是內控審計，他們的審計對象主要集中在賬證、賬表、賬賬是否相符，忽略了公共服務效率和效果的控制，片面理解了內控制度審計的內涵，使得內控審計僅從憑證和賬面找問題，難以從實際工作的深層次上發現問題。
四、內部控制審計手段與方法的探索與改進措施
(一)建立健全獨立的內審機構。行政事業單位，特別是行政主管部門設立獨立的內部審計機構，是搞好系統內部審計的基本保證。在對行政事業單位機構實施改革的時候，我們不能強行要求各行政事業單位都要設立內部審計機構，但是各行業的行政事業主管部門應設立獨立的內部審計機構，如果行業主管部門都沒有獨立的內部審計機構，勢必不利于內部審計工作的正常開展。行業行政主管部門內部審計部門的獨立性應強調與其它職能部門相對獨立，特別要求的是與財務、紀檢、監察部門分設，不能有行政隸屬關系，內部審計機構要在本單位主要負責人的直接領導下，獨立行使內部審計職能，對本單位主要領導負責并報告工作。
(二)建立健全行政事業單位的內部控制監督體系
一是充分發揮媒體的輿論監督作用，定期對違法亂紀行為進行曝光;二是加強財政、稅務、審計等部門的合作，形成有力的監督合力，充分發揮審計機關、社會審計機構的權威性的監督作用，定期或不定期對行政事業單位內部會計控制制度進行評價，以杜絕單位負責人濫用職權所造成的內部會計控制制度形同虛設的現象發生;三是財政部門作為會計工作的主要外部監督者，應進一步硬化預算約束，加強財政監督，強化績效理念，規范收入分配，建立有效的激勵機制和全面科學的績效評價體系，提高單位的依法理財積極性，以及建立健全內控制度的.自覺性。
(三)建立合理有效的內部控制審計標準化管理
一是在審計目標上，堅持查找內部控制缺陷和優化內部控制相結合。行政事業單位內部控制的審查評價既要揭示本單位的內部控制缺陷和漏洞，更要持續不懈地促進內部控制的優化，為行政事業單位科學履職提供有力保障。二是在審計方式上，實現事后審計與事前事中審計結合，審計重心前移，實施全過程跟蹤、“同步”控制和突出“環節”控制，不但關注控制過程，還重點控制結果，達到降低風險成本，突出增值目標;三是在審計形式上，堅持整合審計和單一審計相結合.既可以采取全面內部控制或專項內部控制審計的形式，也可根據“整合審計”理念，將內部控制審計與和業務審計、信息技術審計、財務審計有機整合起來;四是在審計內容上，堅持全面內部控制審計與專項內部控制審計相結合。一方面，對本單位的內部控制情況進行全面、系統地審查評價;另一方面，還可以對政策貫徹落實、業務管理、財務收支、信息安全等內部控制進行專項審計。
(四)培養復合型審計人才，提高審計人員的判斷能力
一是加強對內審人員的職業技能培訓，提高內審人員的專業勝任能力，通過舉辦審計項目現場觀摩會、評比會等形式，使內審人員掌握更多的業務知識和政策法規，鼓勵內審人員參加國際注冊內部審計師和審計專業技術資格考試;二是嚴格遵守職業道德規范，保證以客觀、公正態度參與審計項目檢查，敢于堅持原則，善于協調好審計與被審計的關系，贏得被審計對象的信任和尊重;三是完善內審人員業績考評辦法，要充分引入人才競爭激勵機制，實行獎罰并重，擇優上崗，把承擔的工作任務和取得的績效與個人利益直接掛鉤，創造平等競爭機會，激發內審人員積極性，實現個人目標和組織目標有機統一。同時對審計監督應作為而不作為、作為不到位、作為效率低下，應追究相關內審人員責任，有效地保證內審工作質量。